企業稅收籌劃與征管對策

上傳:zyying8023 2022-06-24 09:20:58 版權聲明 舉報文章

被舉報文檔標題:企業稅收籌劃與征管對策

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[提要]征稅作為國家財政收入最重要的手段,對整個國家的經濟發展產生巨大的影響。企業在經營過程中按照國家規定繳稅的同時通過合理并且合法的方式減少稅額是讓企業達到財務最大化目標的主要手段之一,合理降稅已經成為每一個企業都在探索的問題。本文以使得企業獲得更高的經濟效益為目標,通過科學合法的稅收籌劃方式幫助企業降低稅額,并針對企業稅務相關問題提出相關解決方案。

關鍵詞:企業納稅;稅務籌劃;稅收征管;降低稅額;解決方案

當前,企業可以提前進行稅收籌劃工作,但前提是在合理合法的情況下,提前對企業的經營活動進行稅收籌劃,對所預計要出現的稅收進行分析,并采用合理的手段降低稅收以達到增加企業經營活動盈利的目的。

一、稅收籌劃的意義

當今經濟的飛速發展對我國市場造成了很大的影響,各行各業的競爭壓力也隨之而來,在如此巨大的壓力之下能夠游刃有余地面對市場且使得自身立于不敗之地,不僅要找到適合自身發展的方式,還應在企業自身管理問題方面尋找突破口。企業財務工作是企業的命脈,財務工作中的稅務控制是讓企業獲取更多利潤的途徑之一。通過制定稅務籌劃方案來達到減少繳稅以達到降低企業經營成本、控制企業日常開支的目的,最終使得企業在同行業競爭中獲取更大的優勢。同時,國內市場的發展也離不開稅務籌劃工作的開展,由此可以看出稅務籌劃工作對企業來說的重要性,需要各個企業的財務人員格外引起重視。稅務籌劃工作固然重要,但是也要在合法合理的前提下進行,合理的避稅手段可以緩解企業的經濟壓力,堅決杜絕偷稅漏稅行為,從而提高企業經營效益。

二、稅收征管與稅收籌劃的關系

稅收籌劃是企業在形式上不違背國家稅收法律法規的前提下,對企業的組織形式、業務類型及稅收解繳方式等進行調整,以達到繳納最低的稅款,獲取最大的稅收收益。稅收征管是指在稅法、征管法等有關法律、法規的規定下,國家稅務征收機關對企業在經營活動中與稅務相關的問題進行稅務登記、稅收申報解繳、稅務注銷等征收管理的總稱,不但需要保證國家財政收入的完整性,還需要對國家納稅人有合法的保證,確保在執行程序上的合法合規性。在法律允許的范圍內進行稅收籌劃工作,是指通過合法的途徑從稅收政策中得到優惠,間接的提高企業經濟效益。稅收征管是相關稅務機關監督納稅執行人納稅的工作,為國家征稅工作打下良好的基礎,在納稅個體或單位依法履行納稅義務的同時也能保證其能從中獲取可觀的效益,最終達到納稅主體與客體共同獲利的目的。

三、稅收籌劃與稅收征管并行的重要意義

(一)加強稅收籌劃管理是稅收征管的必要條件。制定合法并且明確的稅收籌劃方案。明確法律中界定的偷稅漏稅的定義并找出合理避稅的判定方式及重要組成要素,并在得到稅務機關認定后進行合法的稅收籌劃。確定稅收籌劃方向后結合稅收征管相關規定再次確認。納稅人要通過合法合理的手段從稅收政策中獲取利潤,不可做出與法律規定背道而馳的做法。稅收籌劃負責人需明確自己的目標且了解其中的利害關系,在進行稅收籌劃工作的同時相關策劃者同樣需要作為納稅人承擔相關法律責任,在出現問題后需要承擔相關責任。(二)稅收籌劃與稅收征管相輔相成。企業稅收籌劃與稅收征管工作必須在法律的規范下進行,在國家稅收優惠政策的基礎上,合理地進行稅收管理工作,幫助企業規避經濟風險,降低企業發展成本,實現企業經濟發展的效益目標。在法治社會,各種稅務的管控同樣會設立對應的法律對其進行治理,因此稅收征管法的存在對于納稅主客體來說就是根本保證。納稅執行人需要按照國家要求進行及時繳稅,企業作為納稅主體在按照規定納稅的同時,通過合理的方法進行合理避稅對于其發展來說也至關重要。如此看來,企業如果想獲取可觀的利潤,在稅收籌劃上就應進行更合理的規劃。國家對于各納稅義務人偷稅漏稅行為的零容忍也使得部分企圖鉆漏洞的納稅義務人不再敢于跨越紅線,最終在稅收籌劃與稅收征管的共同發展下我國稅收制度更加健全完善。

四、稅收籌劃風險因素分析

(一)未按規定進行稅收籌劃。企業在進行稅收籌劃工作時需按照相關納稅規定進行,否則將會對企業發展造成影響。部分企業企圖通過非法手段尋找法律漏洞,通過不合法的納稅方式從中獲利,例如偽造票據或是上報不存在的業務等。企業沒有按國家規定進行稅收籌劃容易引起賬實不符等風險問題,最終影響相關個人甚至是企業未來的發展。企業的管理者對于財務工作方面需要給予更多的重視,不但要端正自己的思想,而且還要監督相關負責人保證納稅工作的順利進行,投機取巧的方式只會讓企業在發展壯大的道路上越走越遠,依法合規的工作態度才是企業順利發展的關鍵所在。(二)稅務政策誤解帶來隱患。稅收政策隨著國家的發展也在不斷的變更,企業應及時了解相關稅收政策的推行,以免出現因為政策的變更而對企業經濟造成損失。企業應當依據我國法律法規以及行業規范等內容,將其作為稅務籌劃工作開展基礎,通過這一方式,能夠有效緩解企業稅負壓力,提高企業經濟效益。企業在進行財務工作時往往只顧于眼前的工作,而忽略了相關稅收政策的變更,企業應在推進工作的同時進行政策研究,部分企業所采用的政策為過時政策,這很容易忽略新政策帶來的優惠從而造成不必要的損失。還有部分企業錯誤解讀國家政策,甚至導致解讀后的政策實行不符合國家稅收規定。而由于對政策的誤解或是忽略,使得企業稅收籌劃工作不符合規定,最終對企業造成影響。(三)未能有效預估財務風險。企業稅收籌劃過程中可能會出現眾多風險,企業財務問題的出現同樣也會引起企業稅收籌劃工作的進行。企業所獲得的經濟效益很大程度上與稅務籌劃有很大關系,企業獲取資金的途徑較多,多數企業會選擇通過融資來擴張企業盈利能力以獲取更多的資金最終達到高收益的目的。企業在進行稅收籌劃工作時還要保證與當前政策緊密結合,也就是指企業在開展經營活動時所進行的財務管理,要與其他工作相匹配,從而保障在經營的過程中不會出現一些較大的問題,防止相關工作對接不妥當而對整體工作造成影響,進而對公司造成影響。若企業沒有制訂有效的困難應對方案,不但會對企業財務數據產生影響,嚴重的會造成企業資金鏈斷裂甚至會導致企業走向衰退的道路。(四)稅收籌劃工作不規范。首先,在稅收籌劃方面,相關工作人員對于當前稅收政策缺乏了解,且對于稅收籌劃的重視度不高導致沒有科學的稅收籌劃方案,最終對企業造成影響;其次,由于國家新稅收政策的推行,企業相關工作人員未能理解當前政策從而做出錯誤的稅收籌劃,給企業造成損失;最后,企業管理者同樣也需要專業知識的支撐來進行監督管理,以保證納稅工作的順利進行。

五、企業稅收籌劃對策

(一)按規定進行稅收籌劃。企業應該按照法律法規的要求,結合企業的實際情況對稅務籌劃工作進行探索,在實際工作中,為了增強稅務籌劃工作的有序性和穩定性,要注意加強對風險問題的重視,預見性的分析實際開展稅務籌劃互動過程中可能遇到的風險,進而做好應對風險的準備工作。稅務籌劃工作對于企業的未來發展起到了一個導向的作用,故此企業很有必要對這項工作引起更高的重視,企業的相關工作人員以及高層管理需對這項工作有更深的理解并能在關鍵時刻做出更快更準確的決策,同時需要及時解讀國家當前相關稅務政策并在按照規定繳納稅款的同時進行合理避稅。經營決策者在進行稅務決策判斷時需要對詳細的財務報告以及當前企業發展狀況進行分析,然后制定出稅務籌劃的計劃,整個過程不能存在僥幸心理,時刻要遵守國家的規定按部就班地進行稅收籌劃工作。一個良好的稅務系統的建立需要有詳細的稅務籌劃工作來支撐,完善稅務體系才能更好地增加收益,從而使企業走上更好的發展道路。(二)緊跟國家時事政策。國家政策的推行是與社會經濟發展同步的,而企業要做的就是跟隨政策的推行并尋找到適合本公司的優惠政策去采納。稅收籌劃工作同樣需要隨著社會的發展不斷更新,制訂契合公司發展的稅收籌劃方案需要對當前政策發展導向有更深入的了解,同時要對當前稅收法規有透徹的理解,在以上工作都做到后才會對接下來合理降稅工作打下基礎,以保證避稅的過程不違反國家的法律規定。制定一個合理的稅收籌劃決策才能在發生風險時仍然能夠從容面對風險并及時做出決策,根據提前整理好的決策方案對所出現的問題給出答案以使得風險降至最低。企業還應該定期進行稅收籌劃案例探討會議,通過會議發現稅收籌劃工作存在的問題并對相關工作人員進行當前稅收政策的培訓學習,增強企業稅務控制方向的能力,以達到提高企業風險控制能力,使得企業稅收籌劃工作的作用發揮至最大,從而讓企業發展得越來越好。(三)重視企業財務風險評估。實現稅收籌劃工作的價值與作用,需將這項工作與企業經營管理活動相結合。嚴格按照國家稅務風險控制理念,協調各部門之間的工作并調動其積極性,推動稅務風險管控的開展與落實。企業日常的運轉與日常的經營管理息息相關,比如企業的相關業務物資采購、相關材料的生產以及對外業務的銷售工作等都與企業的獲利有關,企業在獲利的同時一定就會有稅務的出現,此時企業稅收籌劃工作就顯得尤為重要。稅收籌劃工作需要對未來發生的稅務工作風險進行有效評估,提前找出影響企業經營的因素,最終在公司內部多方面協調下進行防控,從而將未來可能發生的風險系數降至最低。企業經營活動涉及稅務工作時需要及時對國家當前政策進行解讀以保證從事的工作合法合理。通過將企業當前的發展狀況與國家政策的推行相結合,并及時對稅務工作內容進行調整,從而對未來可能出現的風險因素提前制定對策,保證將風險系數降至最低。(四)提高相關人員綜合素質。稅收籌劃工作需要較強的專業能力支撐,需要從業人員具備法律意識、道德意識和風險意識,也需要企業在內部控制方面加強對稅務籌劃的控制。企業相關負責人在進行納稅工作時需要對稅收籌劃工作有一個系統的規劃,并樹立正確的價值觀,按照國家規定的納稅政策進行繳稅。企業稅收籌劃工作與其他部門的工作聯系很多,既要學習相關納稅知識又要對當前稅收征管法有一定的了解,并且還要與財務管理工作相串聯,由此對于負責稅務籌劃工作人員的能力要求也就隨之提高。在培養相關工作人員環節,需要優先培養人員的專業知識能力以及實踐操作能力。作為一名企業的稅收籌劃工作人員,需要不斷提升自身能力,不斷學習新知識,了解當前行業形勢,確保完全了解當前稅收優惠政策,并能夠將企業自身發展與稅收優惠政策相結合,從而保證企業從中獲利。因此,稅收籌劃人員需要培養自己敏感的風險預知能力,在風險出現前制定好相關對策,使用最快捷有效的方式幫助企業渡過難關,實現企業發展目標。綜上,企業稅收籌劃工作對于企業發展起到至關重要的影響,但是這項工作受到多重因素影響需要企業對這項工作密切監控。除此之外,企業應將稅收籌劃工作與稅收征管密切結合,以適應當前國家社會經濟的發展,從而響應國家的宏觀調控政策及相關稅收要求。

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作者:王翔世 賀冠華 董澤萱 孫傳家 孫婷婷 單位:沈陽化工大學經濟與管理學院 遼寧金融職業學院